Bài giảng Hệ thống thông tin kế toán 2 - Chương 4: Kế toán tổng hợp trên phần mềm - Vũ Quốc Thông

Vũ Quốc Thông 7/4/2016
1
KẾ TOÁN TỔNG HỢP TRÊN 
PHẦN MỀM
GV. ThS. Vũ Quốc Thông
CHƯƠNG 4
Hệ Thống Thông Tin Kế Toán 2
TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ TP.HCM
KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN
Mục tiêu
• Thao tác các bút toán cuối kỳ
• Ước tính chi phí thuế TNDN
• Kết chuyển và xác định kết quả kinh doanh
• Kết xuất báo cáo từ phần mềm kế toán
2
Ứng dụng phần mềm kế toán:
Vũ Quốc Thông 7/4/2016
2
Kế toán tổng hợp và
báo cáo tài chính
3
Sổ 
Cái
Nhiệm vụ của kế toán 
tổng hợp
4
Vũ Quốc Thông 7/4/2016
3
5
Kiểm tra tính hợp lý của số liệu kế toán
Thực hiện các bút toán cuối kì
Tổng hợp doanh thu, chi phí, xác định kết
quả kinh doanh và kết chuyển lãi, lỗ
Thực hiện công tác sổ sách hàng tháng, báo 
cáo thuế và báo cáo tài chính tháng, quý, 
năm
Cuối kì kế toán 
6
Vũ Quốc Thông 7/4/2016
4
7
Khóa sổ và XĐKQKD
8
Vũ Quốc Thông 7/4/2016
5
Thực hành trên 
phần mềm
9
10
- Phân bổ chi phí trả trước
- Kiểm kê hàng tồn kho (HTK) * 
- Tính giá xuất kho / giá vốn cuối kì
- Xử lý chênh lệch tỉ giá
- Lập dự phòng giảm giá HTK
- Lập dự phòng nợ phải thu khó đòi
Vũ Quốc Thông 7/4/2016
6
1. Phân bổ chi phí trả trước
11
1a. Ngày 03/01/20XX, chi tiền TGNH (TK Đông Á) trả
trước – số tiền thuê văn phòng cho NB001 Công ty TNHH
Lê Nam, số tiền: 30.000.000, số tiền thuê sẽ được phân bổ
trong kỳ. Công ty ABC sử dụng văn phòng thuê cho mục
đích đặt trụ sở quản lý, bắt đầu từ tháng 01/20XX.
1b. Ngày 30/03/20XX, phân bổ chi phí trả trước tiền thuê
văn phòng cho tháng 1, tháng 2 và tháng 3 (NCC dịch vụ cho
thuê văn phòng là NB001); tính vào chi phí QLDN, số tiền
phân bổ hằng tháng là 10.000.000 cho phòng Giám đốc,
phòng Hành chính và phòng Kế toán với tỷ lệ phân bổ lần
lượt là 40%, 30% và 30%.
Thiết lập: TK C/P trả trước
- Chi tiết theo: đối tượng (Nhà cung cấp)
12
Bài tập quản lý tồn kho trong 
thương mại
 Tiến hành kiểm kê – xử lý thừa,
thiếu hàng tồn kho
 Tính giá xuất kho / giá vốn cuối kì
Những thao tác trên thường được xử lý vào
cuối kì kế toán.
Vũ Quốc Thông 7/4/2016
7
2. Quy trình kiểm kê HTK
13
Quy trình kiểm kê
2. Điều chỉnh tồn kho – Kiểm kê
14
Khi tiến hành kiểm kê kho hàng hóa – ngày
30/03/20XX, đối với hàng hóa thừa, thiếu chưa xác
định rõ nguyên nhân, kế toán / kho sẽ ghi nhận chênh
lệch vào Các tài khoản “ chờ xử lý”
Vũ Quốc Thông 7/4/2016
8
15
2a. Trường hợp sau khi soát xét và phê duyệt, ban quản lý
đưa ra quyết định “đây là số hàng thừa không xác định được
nguyên nhân”.
Yêu cầu: xử lý kế toán – kế toán tổng hợp sẽ lập bút toán
điều chỉnh 31/03/20XX.
2b. Trường hợp sau khi soát xét và phê duyệt, ban quản lý
đưa ra quyết định “với giá trị số hàng thiếu là X đồng, thủ
kho nộp phạt 30% bằng tiền mặt, phần còn lại doanh nghiệp
chịu”.
Yêu cầu: xử lý kế toán – kế toán tổng hợp sẽ lập bút toán
điều chỉnh 31/03/20XX.
2. Điều chỉnh tồn kho – Kiểm kê
* Sau khi tính giá xuất kho – sẽ xử lý: Thừa, Thiếu HTK
3. Tính giá xuất kho
16
Theo PP Bình quân cuối kỳ:
-Nếu tính giá theo kho thì giá của từng vật tư sẽ được tính
bình quân trên từng kho;
- Nếu tính giá không theo kho thì giá của từng vật tư sẽ được
tính bình quân trên tất cả các kho.
*
Vũ Quốc Thông 7/4/2016
9
Bài tập thực hành
• Khi kế toán phần hành không xử lý
17
4. Tính lương phải trả
18
4a. Ngày 30/01/20XX, thực hiện tính lương phải trả trong kì
cho bộ phận kinh doanh là 40.000.000 và bộ phận QLDN
(giám đốc) là 20.000.000
Ghi nhận bút toán tổng hợp cho việc tính lương tháng
1/20XX.
4b. Ngày 30/01/20XX, thực hiện bút toán trích BHXH,
BHYT, KPCĐ, BHTN theo qui định hiện hành trên phân hệ
tổng hợp.
Vũ Quốc Thông 7/4/2016
10
5. Ghi nhận doanh thu dồn tích
19
Cuối kì, doanh nghiệp sẽ xem xét có khoản nào được ghi
nhận cho kì này hay không?
5. Ngày 29/03/20XX, cửa hàng số 3 (KH003) đã kí hoàn
công bản hợp đồng dịch vụ tư vấn cho công ty nhưng
chưa thanh toán tiền. Tổng trị giá hóa đơn xuất là
220.000.000 đã bao gồm thuế.
Kế toán công ty ABC ghi doanh thu dịch vụ đối với
KH003; HĐ 0000005, mẫu số hóa đơn 01GTKT3/001; số
Seri AB/11T, thuế GTGT 10% vào ngày 29/03/20XX.
Yêu cầu: Sử dụng phân hệ tổng hợp để ghi nhận doanh
thu cho tình huống bổ sung này.
• Minh họa ghi nhận thuế TNDN
20
Vũ Quốc Thông 7/4/2016
11
6. Xác định thuế TNDN tạm tính
21
Doanh nghiệp sẽ xác định số thuế TNDN tạm tính theo quý
và cân nhắc lại số thuế hoàn nhập hoặc nộp bổ sung vào cuối
năm tài chính.
Ngày 30/03/20XX, kế toán công ty ABC tạm tính số thuế
TNDN phải nộp trong kỳ.
6. Xác định thuế TNDN cuối năm
22
Cuối năm doanh nghiệp tiến hành tính thuế TNDN phải nộp
dựa vào thu nhập tính thuế theo công thức:
Trường hợp doanh nghiệp nếu có trích quỹ phát triển khoa
học và công nghệ thì thuế TNDN phải nộp được xác định
như sau:
Vũ Quốc Thông 7/4/2016
12
6. Xác định thuế TNDN cuối năm
23
Thuế TNDN
- Thông tư số 78/2014/TT-BTC
- Thông tư số 96/2015/TT-BTC
24
Phân hệ Sổ cái / Tổng hợp
- Khai báo các tài khoản kết chuyển
- Thực hiện các bút toán kết chuyển
Vũ Quốc Thông 7/4/2016
13
25
7. Tài khoản kết chuyển và XĐKQKD
7. Tài khoản kết chuyển và XĐKQKD
26
7a. Thiết lập tài khoản kết chuyển
7b. In BCĐSPS trước Kết chuyển & sao lưu CSDL
7c. Thực hiện kết chuyển lãi/lỗ và XĐKQKD
7d. In BCĐSPS sau Kết chuyển
Vũ Quốc Thông 7/4/2016
14
27
Bài tập thực hành
Xem, in báo cáo và xuất ra Excel:
- PH Tổng hợp /
Bộ báo cáo tài chính
Sao lưu cơ sở dữ liệu ABC,
đặt tên: THUCHANH_CTYABC_Tonghop.zip
Khóa sổ kì kế toán
28
Tự đánh giá
1. Trình bày các thao tác kế toán ở
giai đoạn cuối kì ?
2. Ở góc nhìn quản trị, xem xét các
khoản doanh thu, chi phí trong
kì từ tổng hợp đến chi tiết ?
Vũ Quốc Thông 7/4/2016
15
29
* Bài tập thực hành tổng hợp
BÀI TẬP THỰC HÀNH TỔNG HỢP 06 –
Nhập liệu
Công ty TNHH TM XYZ
Sao lưu cơ sở dữ liệu XYZ,
đặt tên: THUCHANH_CTYXYZ_Tonghop.zip
30
Vũ Quốc Thông 7/4/2016
16
Tóm lại
31
Chuẩn bị:
Kiểm tra (thao tác trên PMKT)
• Thao tác các bút toán cuối kỳ
• Ước tính chi phí thuế TNDN
• Kết chuyển và xác định kết quả kinh doanh
• Kết xuất báo cáo từ phần mềm kế toán