Bài giảng Phân tích Báo cáo tài chính - Chương 5: Phân tích khả năng thanh toán - Đoàn Thị Thu Trang

Bài giảng Phân tích báo cáo tài chính 6/8/2018
ThS. Đoàn Thị Thu Trang 1
PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TOÁN
CHƯƠNG 5
NỘI DUNG
PHÂN TÍCH PHẢI THU VÀ PHẢI TRẢ1
PT KHẢ NĂNG THANH TOÁN BẰNG TIỀN2
PT KHẢ NĂNG THANH TOÁN HIỆN HÀNH3
2
PT KHẢ NĂNG THANH TOÁN NHANH4
PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TOÁN
•Phân tích các 
khoản phải thu
•Phân tích các 
khoản phải trả 
Phân tích khả 
năng thanh 
toán là đánh 
giá tính hợp 
lý về sự biến 
động của các 
khoản phải 
thu, phải trả
1
3
Bài giảng Phân tích báo cáo tài chính 6/8/2018
ThS. Đoàn Thị Thu Trang 2
PHÂN TÍCH CÁC KHOẢN PHẢI THU
KHÁI NIỆM:
• Phân tích đánh giá tính hợp lý về sự biến 
động của các khoản phải thu.
CHỈ TIÊU CẦN PHÂN TÍCH
• Tỷ lệ giữa các khoản phải thu và tổng 
nguồn vốn
4
CÔNG THỨC
Ý NGHĨA 
NHẬN XÉT & ĐÁNH GIÁ
5
TỶ LỆ GIỮA CÁC KHOẢN PHẢI THU 
SO VỚI TỔNG NGUỒN VỐN
PHÂN TÍCH CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ
KHÁI NIỆM:
• Phân tích đánh giá tính hợp lý về sự biến 
động của các khoản phải trả.
CHỈ TIÊU CẦN PHÂN TÍCH
• Tỷ lệ giữa các khoản phải trả và tổng 
nguồn vốn
6
Bài giảng Phân tích báo cáo tài chính 6/8/2018
ThS. Đoàn Thị Thu Trang 3
CÔNG THỨC
Ý NGHĨA
NHẬN XÉT & ĐÁNH GIÁ
7
TỶ LỆ GIỮA CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ 
SO VỚI TỔNG NGUỒN VỐN
8
BẢNG CÂN ĐỐI GIỮA NHU CẦU & KHẢ 
NĂNG THANH TOÁN
Khả năng thanh toán Số tiền Nhu cầu thanh toán Số tiền
I. Tài sản có thể huy 
động ngay
1. Tiền
2. Chứng khoán đầu tư 
ngắn hạn
II. Tài sản có thể huy 
động khác
1. Phải thu ở khách h àng
2. Hàng tồn kho
I. Các khoản nợ quá hạn
1. Nợ Nhà nước
2. Nợ ngân hàng
3. Nợ CNV
4. Nợ người bán
II. Các khoản nợ đến hạn
III. Các khoản nợ trong 
thời gian tới
Cộng Cộng
9
BẢNG CÂN ĐỐI GIỮA NHU CẦU & KHẢ 
NĂNG THANH TOÁN
Trên cơ sở bảng PT, tính ra hệ số khả năng thanh toán của từng tháng 
(quý)
DN đảm bảo khả năng thanh toán.
DN không đảm bảo khả năng thanh toán
DN có tài chính vừa đủ để đáp ứng nhu cầu thanh toán
Bài giảng Phân tích báo cáo tài chính 6/8/2018
ThS. Đoàn Thị Thu Trang 4
PT KHẢ NĂNG THANH TOÁN BẰNG TIỀN2
10
KHÁI 
NIỆM:
• Tỷ số thanh toán nhanh bằng tiền là tỷ số đo 
lường số tiền hiện có tại công ty có đủ thanh 
toán các khoản nợ ngắn hạn phải trả hay không
CÔNG 
THỨC:
PT KHẢ NĂNG THANH TOÁN BẰNG TIỀN2
11
Ý NGHĨA:
• Một đồng nợ ngắn hạn của DN thì có 
bao nhiêu đồng tiền mặt để thanh toán
NHẬN XÉT – ĐÁNH GIÁ:
• So sánh với 0.5
• So sánh với trung bình ngành
• So sánh với kỳ trước 
PT KHẢ NĂNG THANH TOÁN HIỆN HÀNH3
12
KHÁI 
NIỆM:
• Tỷ số thanh toán hiện hành là tỷ số đo lường 
TSNH có tại công ty có đủ thanh toán các 
khoản nợ ngắn hạn phải trả hay không
CÔNG 
THỨC:
Bài giảng Phân tích báo cáo tài chính 6/8/2018
ThS. Đoàn Thị Thu Trang 5
PT KHẢ NĂNG THANH TOÁN HIỆN HÀNH3
13
Ý NGHĨA:
• Một đồng nợ ngắn hạn của DN thì có bao nhiêu 
đồng TSNH có thể sử dụng để thanh toán
NHẬN XÉT – ĐÁNH GIÁ:
• So sánh với 1
• So sánh với trung bình ngành
• So sánh với kỳ trước 
PT KHẢ NĂNG THANH TOÁN NHANH4
14
KHÁI 
NIỆM:
• Tỷ số thanh toán nhanh là tỷ số đo 
lường khả năng thanh toán thực sự của 
DN trước những khoản nợ ngắn hạn
CÔNG 
THỨC:
PT KHẢ NĂNG THANH TOÁN NHANH4
15
• Một đồng nợ ngắn hạn của DN thì 
có bao nhiêu đồng TSNH có thể 
nhanh chóng chuyển đổi thành 
tiền mặt có thể sử dụng để thanh 
toán
Ý NGHĨA:
• So sánh với 1
• So sánh với trung bình 
ngành
• So sánh với kỳ trước 
NHẬN XÉT 
– ĐÁNH 
GIÁ:
Bài giảng Phân tích báo cáo tài chính 6/8/2018
ThS. Đoàn Thị Thu Trang 6
Kết thúc chương 516