Bài giảng Hệ thống thông tin kế toán 2 - Chương 3: Hoạt động kế toán thương mại trên phần mềm chuyên dụng - Vũ Quốc Thông

Vũ Quốc Thông 6/29/2016
1
HOẠT ĐỘNG KẾ TOÁN 
THƯƠNG MẠI TRÊN PHẦN MỀM 
CHUYÊN DỤNG
GV. ThS. Vũ Quốc Thông
CHƯƠNG 3
Hệ Thống Thông Tin Kế Toán 2
TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ TP.HCM
KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN
2
Nộp danh sách nhóm (!)
Vũ Quốc Thông 6/29/2016
2
Mục tiêu
• Kế toán mua hàng
• Kế toán kho, TSCĐ
• Kế toán bán hàng
• Kế toán vốn bằng tiền
3
Ứng dụng phần mềm kế toán để thực hiện các
quy trình kế toán cơ bản:
Thông 
tin
(báo 
cáo kế 
toán)
Hệ thống thông tin kế toán (*)
Dữ 
liệu
(chứng 
từ)
Phần cứng
Phần mềm
/Phương tiện
Tổ chức
dữ liệu
Thao tác
xử lý / thủ tục
Con
người
HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN 4
Vũ Quốc Thông 6/29/2016
3
Hoạt động thương mại
Hàng hóa
Phải thu 
khách hàng
Tiền
Phải trả
người bán
Mua hàng
Bán hàng
Thu tiền
Thanh toán
Kế toán mua hàng và
công nợ phải trả
6
Vũ Quốc Thông 6/29/2016
4
Quy trình
7
8
Vũ Quốc Thông 6/29/2016
5
9
Các chức năng thuộc về:
- Nhập liệu đầu vào (Input) ?
- Xử lý (Process) ?
- Kết xuất báo cáo đầu ra (Output) ?
Thực hành trên 
phần mềm
10
Vũ Quốc Thông 6/29/2016
6
Chọn thời gian làm việc – kì kế toán!
11
Giả sử đối với công ty TNHH TM ABC
Ngày bắt đầu: 01/01/20XX
Kì kế toán: QUÝ
Ngày hạch toán (nên đặt): 31/03/20XX
12
Quy trình mua hàng
 Đơn mua hàng – Mua hàng kèm HĐ
dựa theo đơn mua hàng
 Mua hàng kèm HĐ – trả lại hàng
mua đã nhập kho
Vũ Quốc Thông 6/29/2016
7
Tình huống 1.
13
1b. Ngày 11/02/20XX: số hàng mua theo đơn đặt hàng
DMH00001 ngày 09/01/20XX được chuyển về và nhập kho
Hàng hóa (chưa thanh toán cho NB010):
SL ĐG (VNĐ/KG)
HH04 4.000 10.000
HH05 3.000 12.000
VAT 10%, theo HĐ GTGT số 0011234 số Seri AT/10, ngày
11/02/20XX, hạn thanh toán 12/04/20XX
1a. Ngày 09/01/20XX, Cty ABC đặt hàng NB010 theo đơn
mua hàng số DMH00001 (VAT 10%):
SL ĐG (VNĐ/KG)
HH04 4.000 10.000
HH05 3.000 12.000
*
14
2a. Ngày 12/01/20XX: mua hàng nhập kho Hàng hóa, từ
NB004; HĐ GTGT 0044321 số Seri AT/10 – thuế VAT:
10%, ngày 12/01/20XX (chưa thanh toán cho NB004):
SL ĐG (VNĐ/KG)
HH04 2.000 10.000
2b. Ngày 14/01/20XX, trả lại ½ số hàng cho người bán –
HĐ trả hàng Seri AB/11T, số 0000001 đối với số hàng mua
ngày 12/01/20XX của HĐ GTGT 0044321 - NB004
Yêu cầu: Ghi nhận HĐ và tiến hành trả lại ½ số hàng
Tình huống 2.
Vũ Quốc Thông 6/29/2016
8
15
Bài tập quy trình mua hàng
 Mua hàng không qua kho
 Theo dõi công nợ phải trả - thanh
toán tiền hàng cho người bán
 Hàng về trước, HĐ về sau
16
Mua hàng không qua kho?
3. Ngày 15/03/20XX mua 2.000 Kg hàng hóa HH06 từ
NB009 sử dụng trực tiếp cho bộ phận bán hàng. Đơn giá
chưa thuế: 5.000 VNĐ, thuế VAT 10% theo hóa đơn GTGT
số 0011745, ký hiệu AP/11N. Chưa thanh toán cho người
bán. Yêu cầu thao tác nghiệp vụ kế toán trên phần mềm.
Tình huống 3.
Vũ Quốc Thông 6/29/2016
9
17
4a. Ngày 22/03/20XX: Thanh toán hết tiền hàng cho HĐ
GTGT 0044321 - NB004, tiếp theo tình huống trả hàng
ngày 14/01/20XX. Phương thức thanh toán: Tiền gửi ngân
hàng – Chuyển khoản qua TK ngân hàng Đông Á.
Yêu cầu:
- Sử dụng báo cáo công nợ phải trả
- Ghi nhận thanh toán cho người bán
4b. Nếu ghi nhận thanh toán cho NB010 từ phân hệ Quỹ
(hay phân hệ Tiền gửi ngân hàng) vào ngày 29/03/20XX.
Giải thích ý nghĩa?
Tình huống 4.
18
5. Hàng về trước, hóa đơn về sau
- Đơn mua hàng - 20/01/20XX đặt mua mặt hàng HH06
(SL=100; ĐG=10.000) từ NB009
- Nhận đủ hàng về nhập kho – 10/02/20XX (không kèm hóa
đơn)
- Nhận được hóa đơn vào 20/02/20XX, kế toán ghi vào H/T.
Chi tiết HĐ bao gồm thuế GTGT: 10%; mẫu số HĐ:
01GTKT3/001; ký hiệu HĐ AP/11T; số HĐ 0000200, ngày
HĐ: 12/02/20XX – hạn thanh toán 28/02/20XX.
- Trả tiền cho NB009 trên HĐ mua hàng này bằng tiền mặt
vào ngày 28/02/20XX
Tình huống 5.
Vũ Quốc Thông 6/29/2016
10
19
Bài tập thực hành
In và xuất ra Excel các báo cáo:
- Tổng hợp công nợ phải trả
- Sổ chi tiết mua hàng
- Chi tiết công nợ phải trả theo HĐ
Sao lưu cơ sở dữ liệu ABC,
đặt tên: THUCHANH_CTYABC_Mhang.zip
20
Tự đánh giá
1. Quy trình mua hàng cơ bản
bao gồm những bước nào ?
2. Phân loại các chức năng trong
phân hệ mua hàng theo mô
hình I-P-O ?
3. Những “AI” tham gia quy trình
mua hàng và công nợ phải trả ?
Vũ Quốc Thông 6/29/2016
11
21
Bài tập thực hành tổng hợp
BÀI TẬP THỰC HÀNH TỔNG HỢP 02 –
Kế toán mua hàng
Công ty TNHH TM XYZ
Phân tích nghiệp vụ hướng quy trình
- AI ?
- Chứng từ ? định khoản ?
Kế toán hàng tồn kho
22
Vũ Quốc Thông 6/29/2016
12
23
Hàng tồn kho trong thương mại bao gồm:
Hàng hóa mua về để bán – hàng tồn kho, hàng mua
đang đi đường, hàng gửi đi bán, hàng hóa gửi đi gia
công chế biến.
Tính giá trị của vật tư, hàng hóa xuất kho được
thực hiện theo một trong các phương pháp:
+ Phương pháp giá đích danh
+ Phương pháp bình quân gia quyền
+ Phương pháp nhập trước, xuất trước (FIFO)
(Chuẩn mực kế toán Việt Nam 02 “Hàng tồn kho” và Thông tư
200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014)
Quy trình
24
Vũ Quốc Thông 6/29/2016
13
25
Các chức năng thuộc về:
- Nhập liệu đầu vào (Input) ?
- Xử lý (Process) ?
- Kết xuất báo cáo đầu ra (Output) ?
Thực hành trên 
phần mềm
26
Vũ Quốc Thông 6/29/2016
14
Báo cáo tổng hợp tồn kho
27
Báo cáo / Kho / Tổng hợp tồn kho
Kho / danh mục Hàng hóa
- Đầu kỳ
- Nhập và Xuất trong kỳ 
- Cuối kỳ
>> số lượng / giá trị 
28
Quản lý tồn kho trong thương mại
 Nhận HĐ trước – hàng mua về sau
 Hàng tồn kho gửi đi bán
 Xuất kho dùng cho hoạt động
SXKD (tính vào C/P)
Vũ Quốc Thông 6/29/2016
15
29
1a. Cty ABC mua hàng từ NB001: ngày 12/02/20XX - nhận
HĐ GTGT 0099876 số Seri AB/11 – thuế VAT: 10%. Người
bán chịu C/P vận chuyển. Sau khi ABC đồng ý mua hàng,
người bán vận chuyển số hàng này về kho công ty. Dự kiến
ngày 22/02/20XX, hàng được chuyển đến kho công ty.
SL ĐG (VNĐ/cái)
HH08 20 500.000
1b. Ngày 22/02/20XX: hàng mua từ nghiệp vụ ngày
12/02/20XX của NB001; HĐ 0099876 về đến kho công ty.
Công ty tiến hành kiểm tra và nhập kho toàn bộ số hàng
vào kho Hàng hóa.
Xem xét: Kho sử dụng? Tài khoản kế toán?
Tình huống 1.
Xem xét: Kho sử dụng? Tài khoản kế toán?
30
Thủ kho nhập / xuất
TH: mua hàng
TH: chuyển hàng
TH: xuất hàng
Vũ Quốc Thông 6/29/2016
16
31
2. Ngày 27/02/20XX, xuất kho gửi bán đại lý Minh Ngọc 
(DL001 – tính chất: khách hàng) theo hợp đồng số KT001, 
đã ký ngày 20/02/20XX của Cty TNHH TM ABC:
SL ĐG (VNĐ/KG)
HH04 1.000
HH05 1.000
* Lưu ý: không nhập đơn giá bán
Tình huống 2.
Tạo mã DL001 – đại lý Minh Ngọc
78 Nguyễn Bỉnh Khiêm Q.4 TP. HCM
MST: 0313286237
32
3. Ngày 02/03/20XX, xuất kho HH04 sử dụng cho phòng Kế 
toán:
SL ĐG (VNĐ/KG)
HH04 100
Tình huống 3.
Tình huống 1, 2 và 3 - Giá vốn / Giá xuất?
Vũ Quốc Thông 6/29/2016
17
33
Mặt hàng A với số lượng tồn kho là x (B/C tổng hợp tồn kho)
- Trong danh mục Vật tư / Hàng hóa: 
đặt tồn kho tối thiểu cho mặt hàng A là y (với y <x)
-Trong Hệ thống – Tùy chọn - Vật tư / Hàng hóa:
Tại Phân hệ kho / thực hiện xuất kho cho mặt hàng A
VD. xuất cho phòng Kinh doanh – lý do xuất dùng – ngày 
xuất: 17/03/20XX – số lượng xuất: z (với z > x-y)
* Sự hỗ trợ của kế toán máy trong quản lý tồn kho
Thiết lập kiểm tra HTK khi xuất
34
 Tiến hành kiểm kê – xử lý thừa,
thiếu hàng tồn kho
 Tính giá xuất kho / giá vốn
Những thao tác trên thường được xử lý vào cuối
kì kế toán (sẽ trao đổi trong học phần Phân hệ
Sổ cái)
Quản lý tồn kho trong thương mại
Vũ Quốc Thông 6/29/2016
18
35
Bài tập thực hành
Sao lưu cơ sở dữ liệu ABC,
đặt tên: THUCHANH_CTYABC_HTK.zip
In và xuất ra Excel các báo cáo:
- Tổng hợp tồn kho
- Sổ chi tiết vật tư hàng hóa
36
Tự đánh giá
1. Phân loại các chức năng thuộc kế
toán hàng tồn kho trong thương
mại theo mô hình I-P-O ?
2. Nhận xét về mối liên hệ giữa
phân hệ mua hàng – kho – bán
hàng trong thương mại ?
Vũ Quốc Thông 6/29/2016
19
37
Bài tập thực hành tổng hợp
BÀI TẬP THỰC HÀNH TỔNG HỢP 03 –
Kế toán kho
Công ty TNHH TM XYZ
Phân tích nghiệp vụ hướng quy trình
- AI ?
- Chứng từ ? định khoản ?
38
Tự đánh giá
1. Phân loại các chức năng thuộc kế
toán hàng tồn kho trong thương
mại theo mô hình I-P-O ?
2. Nhận xét về mối liên hệ giữa
phân hệ mua hàng – kho – bán
hàng trong thương mại ?
Vũ Quốc Thông 6/29/2016
20
Kế toán tài sản cố định
39
Quy trình
40
Vũ Quốc Thông 6/29/2016
21
41
Hoạt động tăng TSCĐ
42
Hoạt động giảm TSCĐ
Vũ Quốc Thông 6/29/2016
22
Tài sản cố định
- Thiết lập danh mục một TSCĐ
- Khai báo nguyên giá (tăng giá trị) 
TSCĐ, phương pháp và thời hạn khấu 
hao
- Khấu hao TSCĐ qua một vài kì
- Thanh lý TSCĐ
- Các báo cáo về tình hình của TSCĐ
Yêu cầu: tìm hiểu phân hệ và thao diễn cơ bản
Kế toán bán hàng và
công nợ phải thu
44
Vũ Quốc Thông 6/29/2016
23
Quy trình
45
46
Vũ Quốc Thông 6/29/2016
24
47
Các chức năng thuộc về:
- Nhập liệu đầu vào (Input) ?
- Xử lý (Process) ?
- Kết xuất báo cáo đầu ra (Output) ?
Thực hành trên 
phần mềm
48
Vũ Quốc Thông 6/29/2016
25
Chọn thời gian làm việc – kì kế toán!
49
Giả sử đối với công ty TNHH TM ABC
Ngày bắt đầu: 01/01/20XX
Kì kế toán: QUÝ
Ngày hạch toán (nên đặt): 31/03/20XX
50
Quy trình bán hàng
 Bán hàng thu tiền ngay – xuất kèm
hóa đơn hoặc xuất hóa đơn sau
Vũ Quốc Thông 6/29/2016
26
Tình huống 1.
51
Ngày 26/02/20XX: bán hàng cho khách hàng KH001; HĐ
0000002, mẫu số hóa đơn: 01GTKT3/001; số Seri AB/11T –
thuế VAT: 10%. Bên mua hàng thanh toán ngay bằng
phương thức chuyển khoản qua ngân hàng (TK ngân hàng
Đông Á 0105860411).
SL(KG) ĐG(VNĐ/KG)
HH04 1.000 15.000
HH05 1.000 25.000
Lưu ý
Tách rời nghiệp vụ xuất hóa đơn và nghiệp vụ lập
chứng từ bán hàng để đáp ứng các trường hợp:
- NVBH lập hóa đơn trước, cuối ngày kế toán mới lập
chứng từ bán hàng;
- Trong tháng, khách hàng mua hàng nhiều lần, cuối
tháng mới yêu cầu xuất hóa đơn;
- Trong ngày lập chứng từ bán hàng nhưng khách
hàng không lấy hóa đơn, cuối ngày tổng hợp lại lập
1 hóa đơn tổng hợp.
52
Vũ Quốc Thông 6/29/2016
27
53
Quy trình bán hàng
 Lập báo giá gửi khách hàng – nhận
đơn đặt hàng từ khách hàng – chuyển
hàng cho khách hàng và xuất hóa đơn
 Khách hàng trả lại hàng
Tình huống 2.
54
2a. Ngày 24/02/20XX Cty ABC lập báo giá (BG00001) và
gửi cho KH002 công ty Hoa Mộc Lan; thuế VAT 10% với
chi tiết như sau:
SL(KG) ĐG(VNĐ/KG)
HH04 800 12.000
HH05 800 22.000
2b. Ngày 26/02/20XX căn cứ vào báo giá (BG00001) nhận
được, khách hàng KH002 lập đơn đặt hàng và gửi Cty
ABC với chi tiết đặt hàng như sau (đơn đặt hàng
DDH00001, thuế VAT 10% ):
SL(KG) ĐG(VNĐ/KG)
HH04 800 12.000
HH05 800 22.000
*
Vũ Quốc Thông 6/29/2016
28
55
2c. Ngày 27/02/20XX: Cty ABC chuyển hàng cho KH002
theo đơn hàng số DDH00001 ngày 26/01/2012; sau đó, xuất
hóa đơn (chưa thu tiền khách hàng):
SL(KG) ĐG (VNĐ/KG)
HH04 800 12.000
HH05 800 22.000
Thuế VAT: 10%; HĐ GTGT 0000003, mẫu số hóa đơn:
01GTKT3/001, số Seri AB/11T; ngày 27/02/20XX
Tình huống 2 (tt.)
56
3. Ngày 28/02/20XX: KH002 công ty Hoa Mộc Lan trả lại
hàng cho Cty ABC theo HĐ trả hàng 0000102, mẫu số hóa
đơn: 01GTKT3/001; số Seri AC/11P – thuế VAT: 10% cho
hàng mua trên HĐ GTGT 0000003 ngày 27/02/20XX với
chi tiết như sau:
SL(KG) ĐGI(VNĐ/KG)
HH04 400 12.000
HH05 400 22.000
Tình huống 3.
Vũ Quốc Thông 6/29/2016
29
 Bán hàng chưa thu tiền – xuất kèm
hóa đơn
 Theo dõi công nợ – thu tiền từ
khách hàng
57
Quy trình bán hàng
58
Ngày 10/03/20XX Cty ABC bán hàng cho KH001 – chưa
thu tiền; xuất HĐ GTGT 0000004, mẫu số hóa đơn:
01GTKT3/001, số Seri AB/11T, thuế VAT: 10%
SL(KG) ĐG (VNĐ/KG)
HH04 100 14.000
Tình huống 4.
Vũ Quốc Thông 6/29/2016
30
59
5a. Ngày 01/03/20XX: KH002 thanh toán hết cho HĐ
GTGT 0000003 – ngày 27/02/20XX, và tiếp theo tình
huống trả hàng ngày 28/02/20XX.
Phương thức thanh toán: Tiền mặt. Do thanh toán sớm, nên
KH002 được hưởng chiết khấu thanh toán là 2%.
5b. Ghi nhận thu tiền của khách hàng KH001 vào ngày
30/03/20XX – đối với HĐ GTGT 0000004 ngày
10/03/20XX; từ phân hệ Quỹ (hay phân hệ Ngân hàng).
Giải thích ý nghĩa?
Tình huống 5.
Yêu cầu:
- Sử dụng báo cáo công nợ phải trả
- Ghi nhận thanh toán cho người bán
60
Chức năng đối chiếu nghiệp vụ
Đối chiếu:
- Bán hàng – hóa đơn
- Bán hàng – xuất kho
- Hàng bán bị trả lại – nhập kho
Vũ Quốc Thông 6/29/2016
31
61
Bài tập thực hành
Xem, in báo cáo và xuất ra Excel
báo cáo:
- Tổng hợp công nợ phải thu
- Sổ chi tiết bán hàng
Sao lưu cơ sở dữ liệu ABC,
đặt tên: THUCHANH_CTYABC_Bhang.zip
62
Bài tập thực hành tổng hợp
BÀI TẬP THỰC HÀNH TỔNG HỢP 04 –
Kế toán bán hàng
Công ty TNHH TM XYZ
Phân tích nghiệp vụ hướng quy trình
- AI ?
- Chứng từ ? định khoản ?
Vũ Quốc Thông 6/29/2016
32
63
Tự đánh giá
1. Quy trình bán hàng cơ bản
bao gồm những bước nào ?
2. Phân loại các chức năng trong
phân hệ bán hàng theo mô
hình I-P-O ?
3. Những “AI” tham gia quy trình
bán hàng và công nợ phải thu ?
Kế toán vốn bằng tiền
64
Vũ Quốc Thông 6/29/2016
33
Mô hình hoạt động
65
66
Mô hình .
Vũ Quốc Thông 6/29/2016
34
67
Mô hình .
68
Vũ Quốc Thông 6/29/2016
35
69
Chứng từ gốc liên quan đến thu chi tiền mặt:
Phiếu thu
Phiếu chi
Bảng kiểm kê quỹ
Giấy đề nghị thanh toán tiền tạm ứng
Giấy đề nghị tạm ứng

70
Mô hình .
Vũ Quốc Thông 6/29/2016
36
71
Mô hình .
72
Vũ Quốc Thông 6/29/2016
37
73
Chứng từ gốc liên quan đến thu chi tiền gửi:
Giấy báo Có
Giấy báo Nợ
Bản sao kê của ngân hàng (Sổ phụ)
Ủy nhiệm thu
Ủy nhiệm chi 
Séc chuyển khoản

Thực hành trên 
phần mềm
74
Vũ Quốc Thông 6/29/2016
38
Tạo tài khoản ngân hàng (nhắc lại)
75
Danh mục / Ngân hàng / Tài khoản ngân hàng
a. Số tài khoản ngân hàng Á Châu ACB: 1216971511
Diễn giải: TK ngân hàng Á Châu (TK Tiền VNĐ)
b. Số tài khoản ngân hàng Á Châu ACB: 1216971522
Diễn giải: TK ngân hàng Đông Á (TK Tiền USD)
Mở tại: Hội sở chính – ngân hàng TMCP Á Châu
Địa chỉ: 456 Lê Lợi, Quận 1, TP. HCM
1. Phiếu thu
76
Lưu ý. thu nợ của nhiều khách hàng bằng tiền mặt
1. Ngày 16/03/20XX: nhân viên Nguyễn Thị Hằng rút
40.000.000 từ tài khoản VNĐ, ngân hàng Đông Á về nhập
quỹ tiền mặt. (Loại đối tượng – Nhân viên)
Ai? Chứng từ liên quan?
Vũ Quốc Thông 6/29/2016
39
77
Thủ quỹ thu / chi tiền
TH: thu tiền mặt
TH: chi tiền mặt
2a. Ngày 28/03/20XX: nhân viên Nguyễn Thị Hằng xuất quỹ
thanh toán tiền cho người bán NB009 5.000.000 – cho HĐ
0011745.
2. Phiếu chi
78
2b. Ngày 30/03/20XX: nhân viên Lê Văn Hùng xuất quỹ tiền
mặt 20.000.000 gửi vào tài khoản VNĐ của Công ty tại ngân
hàng thương mại Á Châu ACB. (Loại đối tượng – Nhân viên)
Ai? Chứng từ liên quan?
Vũ Quốc Thông 6/29/2016
40
3. Thu tiền gửi
79
3a. Ngày 31/01/20XX: KH001 công ty Trường Sơn chuyển
vào tài khoản VND của Công ty tại ngân hàng thương mại Á
Châu ACB để thanh toán thêm một phần số nợ đầu kì với số
tiền là 25.000.000. Công ty đã nhận được giấy báo có từ
ngân hàng Á Châu ACB.
3b. Theo hợp đồng bán hàng ký kết với khách hàng KH002:
- Ngày 15/04/20XX, công ty ABC giao hàng cho KH002.
KH002 sẽ phải trả trước 30% tiền hàng, 70% còn lại sẽ được
thanh toán sau khi nhận được hàng (giá trị hợp đồng là
100.000.000đ)
- Ngày 27/03/20XX, KH002 chuyển khoản trả trước một
phần tiền hàng cho công ty ABC qua TK ngân hàng ACB.
4. Chi tiền gửi
80
Gợi ý:
- Ghi nhận hóa đơn dịch vụ
+ Tạo: NCC NB099 / Cty cấp nước Phú Hòa Tân
123 Cách Mạng Tháng Tám Q. Tân Bình TP. HCM
MST: 0313289816
+ Tạo: DV_NUOC (tính chất - dịch vụ)
- Thanh toán qua ngân hàng (TK ngân hàng ACB của Cty)
4. Ngày 31/01/20XX công ty thanh toán tiền nước (NB099)
tháng 01/20XX cho P. Kinh doanh bằng Ủy nhiệm chi từ tài
khoản VNĐ tại ngân hàng thương mại Á Châu ACB với số
tiền chưa thuế là 5.000.000, VAT 10% theo hóa đơn GTGT
số 1234567, ngày HĐ 25/01/20XX.
Vũ Quốc Thông 6/29/2016
41
81
Bài tập thực hành tổng hợp
BÀI TẬP THỰC HÀNH TỔNG HỢP 05 –
Kế toán vốn bằng tiền (TM và TGNH)
Công ty TNHH TM XYZ
Phân tích nghiệp vụ hướng quy trình
- AI ?
- Chứng từ ? định khoản ?
82
Bài tập thực hành
Xem, in báo cáo và xuất ra Excel
báo cáo:
- PH Quỹ / Sổ quỹ
- PH Ngân hàng / Sổ tiền gửi
Sao lưu cơ sở dữ liệu ABC,
đặt tên: THUCHANH_CTYABC_VBTien.zip
Vũ Quốc Thông 6/29/2016
42
Chứng từ với phát sinh 
trùng hạch toán
83
Vấn đề chứng từ trùng
84
Trong nhiều nghiệp vụ kế toán, có thể có hai chứng 
từ với sơ đồ hạch toán Nợ/Có trùng nhau
 Các nghiệp vụ phát sinh liên quan đồng thời
tới tiền mặt và tiền gửi ngân hàng
VD: nộp tiền mặt vào ngân hàng, rút tiền gửi
ngân hàng về quỹ tiền mặt, chuyển tiền giữa
các ngân hàng
Vũ Quốc Thông 6/29/2016
43
85
Xử lý nhập liệu trên phần mềm kế toán 
Vấn đề chứng từ trùng
1. Chuyển tiền từ ngân hàng A sang 
ngân hàng B. Hỏi: chứng từ nào 
được lựa chọn để cập nhật?
2. Rút tiền gửi ngân hàng về nhập 
quỹ tiền mặt. Hỏi: chứng từ nào 
được lựa chọn để cập nhật?
86
Tự đánh giá
1. Phân loại các chức năng trong
phân hệ Quỹ và phân hệ Ngân
hàng theo mô hình I-P-O ?
2. Trong trường hợp có phát sinh
chứng từ trùng hạch toán liên
quan đến tiền mặt và tiền gửi
ngân hàng. Trình bày các phương
án để khử chứng từ trùng ?
Vũ Quốc Thông 6/29/2016
44
Tóm lại
87
Bài đọc:
- Thông tư 103/2005/BTC
• Kế toán mua hàng
• Kế toán kho, TSCĐ
• Kế toán bán hàng
• Kế toán vốn bằng tiền
Ứng dụng phần mềm kế toán để thực hiện các
quy trình kế toán cơ bản: