Hướng dẫn viết Đề tài kiểm toán

0 
2012 
Khoa Kế toán – Kiểm toán 
Trường Đại học Mở TPHCM 
1/1/2012 
Hướng dẫn viết đề tài kiểm toán 
1 
Phần 1: Lựa chọn đề tài 
Nguyên tắc chung 
 Bạn có thể chọn bất kỳ đề tài nào thuộc phạm vi kiểm toán (tham 
khảo các đề tài gợi ý bên dưới). 
 Bạn có thể chọn đề tài theo yêu cầu hay gợi ý của công ty kiểm toán 
hoặc giáo viên hướng dẫn. 
 Nếu được và trong khả năng của mình, bạn nên chọn những đề tài mới 
lạ để nghiên cứu. 
Các lĩnh vực có thể chọn đề tài 
Các lĩnh vực để chọn đề tài viết chuyên đề thực tập về kiểm toán khá phong 
phú, có thể chia thành các nhóm sau: 
 Nhóm 1: Kiểm toán các khoản mục/chu trình cụ thể. 
Bạn có thể chọn một khoản mục hay chu trình để tìm hiểu, nghiên cứu 
về quy trình kiểm toán, kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm toán... đối 
với khoản mục/chu trình đó. Đây là dạng đề tài ứng dụng cụ thể, 
không cần tìm hiểu nhiều tài liệu lý thuyết nhưng bạn cần khảo sát 
thực tế kỹ lưỡng và đưa ra nhận xét của người viết. 
Các khoản mục thường được chọn để viết chuyên đề: 
2 
- Hàng tồn kho. 
- Doanh thu. 
- Nợ phải thu. 
- Tài sản cố định. 
- Nợ phải trả 
 Nhóm 2: Áp dụng các chuẩn mực kiểm toán. 
Các đề tài này tìm hiểu các quy định của một chuẩn mực kiểm toán cụ 
thể và khảo sát việc áp dụng chuẩn mực này tại công ty kiểm toán. Để 
viết đề tài này, bạn cần nắm vững các quy định của chuẩn mực kiểm 
toán Việt Nam để có thể xác định các vấn đề cần khảo sát tại công ty 
kiểm toán. 
Dưới đây là các chuẩn mực thường được chọn để viết chuyên đề: 
- Hồ sơ kiểm toán. 
- Kiểm soát chất lượng kiểm toán. 
- Gian lận và sai sót. 
- Lập kế hoạch kiểm toán. 
- Hiểu biết về tình hình kinh doanh. 
- Trọng yếu. 
- Đánh giá rủi ro và kiểm soát nội bộ. 
- Kiểm toán năm đầu tiên. 
- Thủ tục phân tích. 
- Lấy mẫu kiểm toán ... 
 Nhóm 3: Dịch vụ kiểm toán đặc biệt. 
Khi chọn đề tài này, bạn sẽ khảo sát về những dịch vụ/hợp đồng kiểm 
toán khác mà công ty kiểm toán cung cấp cho khách hàng ngoài dịch vụ 
kiểm toán báo cáo tài chính truyền thống. Yêu cầu của các đề tài này là 
bạn nhận biết được bản chất của dịch vụ và các quy định pháp lý và 
chuẩn mực liên quan, quy trình kiểm toán thực tế của đơn vị. 
Dưới đây là các dịch vụ đặc biệt có thể chọn để viết chuyên đề: 
- Kiểm toán phục vụ cổ phần hóa. 
- Dịch vụ kế toán. 
- Dịch vụ soát xét. 
- Các hợp đồng kiểm toán đặc biệt, như kiểm toán tính tuân thủ, 
kiểm toán báo cáo tài chính tóm tắt 
3 
- Các hợp đồng kiểm tra theo thủ tục thỏa thuận ... 
 Nhóm 4: Kiểm toán các đối tượng đặc biệt. 
Một số đối tượng kiểm toán như ngân hàng, đơn vị sự nghiệp có những 
đặc thù riêng trong quy trình kiểm toán. Khi chọn đề tài này bạn cần tìm 
hiểu các quy định pháp lý và chuẩn mực liên quan đến kiểm toán đối 
tượng được chọn và khảo sát những điểm cần chú ý khi kiểm toán đối 
tượng này. 
Các đề tài liên quan đến các đối tượng chuyên biệt có thể chọn để viết 
chuyên đề là: 
- Kiểm toán doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài. 
- Kiểm toán ngân hàng. 
- Kiểm toán dự án. 
- Kiểm toán xây dựng cơ bản. 
- Kiểm toán các tổ chức không vì mục đích lợi nhuận hoặc cơ quan hành 
chính sự nghiệp (bệnh viện, trường học...) ... 
 Nhóm 5: Kiểm soát nội bộ (đối với các bạn không thực tập tại công ty 
kiểm toán) 
Bạn có thể chọn loại đề tài kiểm toán này khi thực tập tại các tổ chức 
như doanh nghiệp, ngân hàng, cơ quan hành chính sự nghiệp... Trong 
loại đề tài này, sinh viên cần tìm hiểu về quy trình kiểm soát nội bộ đối 
với một hoạt động tại tổ chức thực tập. Bạn chỉ nên chọn đề tài này khi 
được sự đồng thuận hoặc ủng hộ của đơn vị thực tập. 
Dưới đây là các đề tài kiểm soát nội bộ có thể chọn để viết chuyên đề: 
- Kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng, đầu tư, ngân quỹ... của 
ngân hàng 
- Kiểm soát nội bộ đối với quy trình doanh thu, chi phí, tiền lương, sản 
xuất... của doanh nghiệp 
- Kiểm soát nội bộ đối với hoạt động thu viện phí, quản lý thuốc... tại 
bệnh viện ... 
 Nhóm 6: Kiểm toán nội bộ (đối với các bạn không thực tập tại công ty kiểm 
toán) 
Bạn có thể chọn đề tài này khi thực tập tại bộ phận kiểm toán nội bộ tại một 
tổ chức như doanh nghiệp, cơ quan hành chính sự nghiệp, ngân hàng... 
Dưới đây là các đề tài về kiểm toán nội bộ có thể chọn để viết chuyên đề : 
4 
- Tổ chức công tác kiểm toán nội bộ 
- Tổ chức hồ sơ kiểm toán 
- Quy trình kiểm toán các hoạt động cụ thể.... 
Xác định đề tài. 
Từ lĩnh vực đã chọn trên, bạn cần xác định cụ thể đề tài mà mình sẽ viết. 
Đề tài cụ thể thường giới hạn trong một phạm vi tìm hiểu, nghiên cứu nhất 
định và điều này thể hiện rõ trong tên đề tài. 
Thí dụ 1: Khi chọn lĩnh vực viết đề tài là thủ tục phân tích, bạn có thể chọn 
các đề tài khác nhau như: 
- Áp dụng thủ tục phân tích trong giai đoạn lập kế hoạch tại công ty 
kiểm toán ABC: trọng tâm tìm hiểu cách thức phân tích báo cáo 
tài chính khi lập kế hoạch kiểm toán. 
- Phân tích tỷ số - Lý thuyết và ứng dụng trong phân tích báo cáo 
tài chính tại công kiểm toán XYZ: trọng tâm là đối chiếu giữa các 
lý thuyết về phân tích tỷ số với thực tế tại đơn vị. 
- Thu thập và đánh giá bằng chứng kiểm toán bằng thủ tục phân 
tích: trọng tâm xem xét là việc sử dụng thủ tục phân tích như 
một thử nghiệm cơ bản nhằm thu thập bằng chứng kiểm toán liên 
quan đến các khoản mục của báo cáo tài chính. 
Thí dụ 2: Nếu chọn lĩnh vực kiểm toán hàng tồn kho, các đề tài có thể 
chọn là: 
- Quy trình kiểm toán hàng tồn kho: Trọng tâm tìm hiểu các bước 
thực hiện kiểm toán hàng tồn kho. 
- Kiểm toán hàng tồn kho dưới góc độ vận dụng chuẩn mực kế toán 
và kiểm toán: Tập trung vào việc đối chiếu quy trình của đơn vị 
với các quy định của chuẩn mực kiểm toán. 
- Kiểm toán hàng tồn kho theo phương pháp tiếp cận hệ thống: 
Trọng tâm tìm hiểu cách thức dựa chủ yếu vào các thử nghiệm 
kiểm soát để thu thập bằng chứng về hàng tồn kho. 
- Các kỹ thuật thu thập bằng chứng trong kiểm toán hàng tồn kho: 
Trọng tâm tìm hiểu cách vận dụng các kỹ thuật thu thập bằng 
chứng (kiểm tra vật chất, kiểm tra tài liệu, xác nhận) đối với 
hàng tồn kho. 
Các yếu tố cần cân nhắc 
Khi chọn đề tài, sinh viên cần cân nhắc các nhân tố sau: 
 Phạm vi đề tài 
5 
Sinh viên được quyền chọn phạm vi nghiên cứu từ rất rộng (mở 
ra cho toàn bộ lĩnh vực đã chọn) cho đến rất hẹp (chỉ giải quyết 
một khía cạnh trong lĩnh vực đã chọn). Thường thì một đề tài có 
phạm vi rộng thì không thể đi sâu được như những đề tài hẹp. 
Do đó, các sinh viên được khuyến khích nên thu hẹp đề tài ở 
mức độ phù hợp nhất với năng lực của mình. 
 Điểm nhấn của đề tài 
Đề tài được đánh giá cao khi có những điểm nhấn thể hiện năng lực hoặc 
công sức tìm hiểu, nghiên cứu của tác giả. Các điểm nhấn thường được 
chọn là: 
- Hệ thống hóa các lý thuyết, quy định liên quan đến đề tài. 
- Giới thiệu các nghiên cứu mới về lĩnh vực nghiên cứu. 
- Khảo sát thực tế công phu, khoa học. 
- Các nhận xét mới, thể hiện sự độc lập, sáng tạo trong nghiên cứu... 
Cần lưu ý là ở mức độ đề tài thực tập, sinh viên không nhất thiết phải 
đưa ra được các kiến nghị để hoàn thiện thực tế. 
 Khả năng thực hiện 
Sinh viên cần cân nhắc khả năng thực hiện đề tài. Khả năng này liên 
quan đến: 
o Đơn vị thực tập, thí dụ: 
– Sự ủng hộ của đơn vị. Đối với một số dạng đề tài, sự ủng hộ là vô 
cùng cần thiết vì sẽ tạo nhiều thuận lợi cho sinh viên, nhất là các 
đề tài về kiểm soát nội bộ. 
– Tài liệu nghiên cứu sẵn có tại đơn vị về đề tài. 
– Thực tiễn tại đơn vị về đề tài có đủ tư liệu để khảo sát và viết hay 
không. 
o Bản thân sinh viên, thí dụ: 
– Nguồn tài liệu và khả năng xử lý. Trong một số đề tài nghiên cứu 
về chuẩn mực, sinh viên phải tìm được các tài liệu và phải có khả 
năng đọc các tài liệu bằng ngoại ngữ. 
– Xử lý các mối quan hệ với đơn vị, chẳng hạn vấn đề thực hiện 
phỏng vấn các chủ nhiệm, kiểm toán viên tại công ty. 
o Mục tiêu và động cơ nghiên cứu. Việc chọn lựa một đề tài tốt hoặc 
công phu sẽ đòi hỏi sinh viên phải đầu tư khá nhiều công sức. Thường 
sinh viên chỉ nên chọn dạng đề tài này khi đã có định hướng rõ rệt, thí 
dụ phấn đấu đạt điểm tốt nghiệp cao, công tác tại đơn vị sau khi hết 
thực tập, thể hiện khả năng nghiên cứu của mình... 
6 
 Phần 2: Triển khai đề tài 
Bố cục đề tài 
Thông thường đề tài được trình bày theo kết cấu như sau : 
 Trang nhận xét của giáo viên. 
 Trang nhận xét của đơn vị thực tập (có ký tên và đóng dấu). 
 Trang lời cảm ơn. 
 Mục lục (ghi rõ số trang của các tiêu đề chính trong nội dung). 
 Lời mở đầu : Sinh viên phải nêu được lý do chọn đề tài, mục tiêu 
nghiên cứu, phương pháp nghiên cứu, phạm vi và bố cục chung của 
đề tài. 
 Chương 1 : Cơ sở lý luận của đề tài nghiên cứu 
Chương này nhằm hệ thống hóa về lý luận các vấn đề có liên quan 
đến đề tài được chọn nghiên cứu để làm cơ sở đối chiếu với thực 
tiễn. Sinh viên không nên chép “nguyên văn” nội dung từ sách vở, 
chuẩn mực kế toán và kiểm toán. 
 Chương 2 : Tình hình thực tế tại công ty thực tập. 
Chương này bao gồm hai phần : 
7 
o Giới thiệu tình hình chung của công ty : Phần này sinh 
viên phải trình bày được những nội dung cơ bản như 
trong phần tìm hiểu ban đầu về công ty kiểm toán nêu 
trên. 
o Tình hình thực tế của công ty về vấn đề nghiên cứu: Phần 
này sinh viên phải mô tả trung thực về công việc và cách 
thực hiện tại công ty. 
 Chương 3 : Nhận xét và kiến nghị. 
Chương này có thể bao gồm hai phần : 
o Nhận xét và đánh giá về sự khác biệt giữa lý thuyết và 
thực tế. 
o Đưa ra những kiến nghị, giải pháp hoặc phương hướng 
hoàn thiện (nếu có). 
 Lời kết luận : Tóm tắt kết quả nghiên cứu của đề tài, nêu lên 
phương hướng nghiên cứu trong tương lai  
 Phụ lục (nếu có) : Trình bày hay trích dẫn các số liệu, dữ kiện 
để minh họa cho đề tài, nếu có nhiều phụ lục cần đánh số thứ 
tự để phân biệt. 
 Tài liệu tham khảo. Ngoài việc phải ghi rõ nguồn tài liệu tham 
khảo ở cuối từng trang có liên quan trong chuyên đề, các tài 
liệu tham khảo còn phải được sắp xếp thứ tự để trình bày 
chung trong phần này và ghi rõ tên tài liệu, tác giả, nhà xuất 
bản, năm xuất bản. 
Triển khai phần Cơ sở lý luận 
Mục đích của phần này nhằm hệ thống hóa những kiến thức cơ bản của đề tài 
và làm cơ sở cho các bước khảo sát và nhận xét sau này. Các tài liệu cần đọc 
để xây dựng phần cơ sở lý luận là: 
o Sách giáo khoa. 
o Các chuẩn mực kế toán và kiểm toán. 
o Các sách chuyên khảo hoặc bài báo (do giáo viên cung cấp hoặc tìm 
trên internet). 
Một số thí dụ về cơ sở lý luận phục vụ cho những đề tài cụ thể như sau: 
Thí dụ 1 : Kiểm toán hàng tồn kho dưới góc độ vận dụng các chuẩn mực 
kiểm toán. Cơ sở lý luận nên trình bày các nội dung sau: 
o Bản chất và đặc điểm hàng tồn kho. 
o Các yêu cầu của chuẩn mực kiểm toán hàng tồn kho. 
8 
o Các chuẩn mực kiểm toán cơ bản (lập kế hoạch kiểm toán, bằng 
chứng kiểm toán...). 
o Chuẩn mực kiểm toán về hàng tồn kho. 
Thí dụ 2 : Kiểm toán hàng tồn kho theo phương pháp tiếp cận hệ thống. 
Cơ sở lý luận nên trình bày các nội dung sau: 
o Phương pháp tiếp cận hệ thống trong kiểm toán. 
o Bản chất và đặc điểm hàng tồn kho. 
o Mục tiêu kiểm toán hàng tồn kho. 
o Kiểm soát nội bộ và phương pháp tiếp cận hệ thống đối với hàng 
tồn kho. 
Triển khai phần Khảo sát thực trạng 
Để hiểu thực tiễn, bạn cần tiến hành khảo sát thực trạng tại đơn vị thực tập. 
Các phương pháp thường dùng bao gồm: 
o Tìm hiểu chính sách của công ty liên quan đến đề tài. Các công ty 
kiểm toán thường có sổ tay hoặc quy trình kiểm toán chuẩn, trong 
đó hướng dẫn các thủ tục hay quy trình cụ thể. 
o Khảo sát file hồ sơ kiểm toán. Việc đọc file giúp bạn tiếp cận thực tế 
kiểm toán rất tốt. Tuy nhiên, trước khi đọc cần có định hướng cụ 
thể: Bạn cần khảo sát hoặc thu thập thông tin về vấn đề gì. Cần lưu 
ý là phải tuyệt đối bảo mật thông tin của khách hàng, các thông tin 
nào muốn đưa vào đề tài phải được phép của công ty kiểm toán và 
cần thay đổi các dữ liệu một cách thích hợp. Bạn phải tuyệt đối tuân 
thủ các chỉ dẫn hoặc quy định của công ty kiểm toán. 
o Phỏng vấn kiểm toán viên. Trong một số trường hợp, bạn cần phỏng 
vấn kiểm toán viên, thí dụ: 
– Tìm hiểu những vấn đề không có trong quy trình, sổ tay kiểm 
toán. 
– Tìm hiểu những vấn đề mang tính chất xét đoán nghề nghiệp. 
– Khảo sát quan điểm, ý kiến của kiểm toán viên về một vấn đề 
nào đó. 
Để không mất thời gian và để tìm hiểu có hệ thống, bạn nên soạn 
bảng câu hỏi dưới dạng Có – Không hoặc cho điểm từ 1-5. Có thể 
nhờ giáo viên hướng dẫn góp ý. 
Phần khảo sát thực trạng nên trình bày như sau: 
o Mục tiêu khảo sát. 
Xác định những vấn đề mà người viết dự định tìm hiểu. Thí dụ, khi 
khảo sát quy trình kiểm toán hàng tồn kho, người viết có thể đặt 
cho mình những mục đích sau: 
9 
– Tìm hiểu xem việc kiểm toán trong thực tế có phù hợp với quy 
trình của công ty kiểm toán hay không? 
– Tìm hiểu các thủ tục tham gia kiểm kê có tuân thủ quy định của 
chuẩn mực kiểm toán VSA 501 hay không? 
– Tìm hiểu cách thức chọn mẫu để kiểm tra vấn đề cut-off 
– Tìm hiểu các thủ tục thường được sử dụng trong kiểm tra việc 
đánh giá theo giá gốc. 
– Tìm hiểu cách thức kiểm tra việc lập dự phòng áp dụng trên 
thực tế 
– Tìm hiểu cách thức thực hiện thủ tục phân tích đối với hàng tồn 
kho. 
– Tìm hiểu cách trình bày hồ sơ kiểm toán đối với hàng tồn kho 
Người viết có thể chọn một số trong các mục tiêu trên hoặc tự 
đưa ra thêm các mục tiêu không được kể bên trên. 
o Phương pháp khảo sát 
Trong phần này, người viết cần nêu 2 vấn đề: 
– Mô tả mẫu doanh nghiệp được chọn, bao gồm những đặc 
điểm của các DN này như quy mô (thể hiện qua doanh thu 
hoặc tài sản), loại hình sở hữu (Doanh nghiệp nhà nước, 
công ty cổ phần), ngành nghề (thương mại, sản xuất loại 
hàng hóa hay dịch vụ nào?), vị trí của khoản mục trong báo 
cáo tài chính (thí dụ, tỷ trọng HTK trong tổng tài sản), mức 
trọng yếu mà KTV xác lập cho đơn vị 
– Trình bày các phương pháp mà người viết sử dụng để kiểm 
tra: Đọc file hồ sơ, trao đổi với KTV, tính toán lại số liệu 
o Kết quả đạt được & bình luận 
Là những điều rút ra từ việc khảo sát, thường được trình bày 
theo từng mục tiêu khảo sát. Thí dụ, sau khi khảo sát việc lập 
dự phòng nợ phải thu, người viết nhận thấy: 
– Hầu hết đều có ít nhất một thủ tục, trừ khoản phải thu của 
công ty XYZ 
– Số thủ tục áp dụng trung bình là 2, đặc biệt khoản phải thu 
của công ty ABC sử dụng đến 3 thủ tục. 
– Thủ tục áp dụng phổ biến nhất là kiểm tra việc lập dự phòng 
của đơn vị. 
Sau khi trình bày kết quả, người viết sẽ bàn luận, nghĩa là trình 
bày các giải thích (nếu có) của KTV, ý kiến suy đoán hay nhận 
xét của mình. Thí dụ, trường hợp của công ty XYZ, vì khoản mục 
nợ phải thu không trọng yếu nên KTV quyết định không kiểm tra 
lập dự phòng. Người viết nhận xét (theo ý kiến riêng), cho rằng 
10 
điều này có thể chấp nhận được nếu đơn vị có một chính sách rõ 
ràng về mức trọng yếu. 
Triển khai phần Nhận xét 
Đây là một phần quan trọng trong chuyên đề, nó phản ánh khả 
năng nắm chắc lý luận và vận dụng vào thực tiễn của sinh viên, 
tính độc lập và nghiêm túc trong công việc. Các hình thức nhận 
xét của sinh viên bao gồm: 
o Ghi nhận các khác biệt giữa lý thuyết và thực tế, giải 
thích lý do hoặc bình luận. 
o Tìm hiểu cách thức công ty kiểm toán/kiểm toán viên 
triển khai các yêu cầu của chuẩn mực vào thực tế. Thí dụ, 
các quy định của chuẩn mực lập kế hoạch được triển khai 
trong thực tế dưới hình thức các biểu mẫu và quy trình. 
o Có thể đưa ra các kiến nghị, tuy nhiên điều này không bắt 
buộc vì trong thực tế sinh viên có thể chưa đủ kiến thức 
và kinh nghiệm để đưa ra các kiến nghị khả thi. Trong 
trường hợp dự định đưa ra các kiến nghị, cần suy nghĩ kỹ 
và trao đổi với giáo viên hướng dẫn hoặc kiểm toán viên 
phụ trách. 
Lưu ý về tính trung thực 
Trong quá trình thực tập và viết chuyên đề tốt nghiệp, sinh viên phải trung 
thực, nội dung của chuyên đề phải thể hiện được sự tìm tòi nghiên cứu của 
mình. Cụ thể là: 
o Tuyệt đối cấm sao chép những chuyên đề cũ. 
o Khi sử dụng tư liệu của người khác, phải trình bày tách biệt với 
phần bài viết của mình... Các tư liệu, ý kiến sử dụng hay trích dẫn 
bắt buộc phải ghi chú đầy đủ nguồn gốc: Tên tác giả, tác phẩm 
hay tạp chí, năm xuất bản, số trang phải được ghi rõ ở cuối trang 
có trích dẫn. Cuối chuyên đề, bắt buộc phải trình bày danh mục 
tài liệu tham khảo và sắp xếp theo hệ thống. 
11 
Phần 3: Một số đề tài tham khảo 
Nhóm 1: Kiểm toán các khoản mục/chu trình cụ thể 
Kiểm toán thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại* 
Tìm hiểu và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ đối với chu trình doanh thu 
Quy trình kiểm toán doanh thu 
Quy trình kiểm toán hàng tồn kho 
Kiểm toán tài sản cố định 
Kiểm toán doanh thu 
Vận dụng các chuẩn mực kiểm toán trong kiểm toán doanh thu, nợ phải thu 
Kiểm toán hàng tồn kho và giá vốn hàng bán 
Chương trình kiểm toán nợ phải thu khách hàng 
Thủ tục thu thập bằng chứng doanh thu và nợ phải thu 
12 
Nhóm 2: Các chuẩn mực kiểm toán 
Áp dụng thủ tục phân tích trong giai đoạn chuẩn bị kiểm toán 
Quy trình đánh giá rủi ro kiểm toán trong giai đọan chuẩn bị kiểm toán 
Sự phát triển của chuẩn mực kiểm toán về trọng yếu 
Tổ chức hoàn thiện hồ sơ kiểm toán 
Tìm hiểu chuẩn mực kiểm toán VN số 510. 
Quy trình xác lập và vận dụng mức trọng yếu 
“Chuyên nghiệp hóa” hồ sơ kiểm toán BCTC 
Kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán 
Thủ tục kiểm toán các khoản ước tính kế toán 
Thực hiện thử nghiệm kiểm soát trong môi trường máy tính 
Đánh giá rủi ro tiềm tàng và rủi ro kiểm soát 
Quy trình chọn mẫu kiểm toán 
Kỹ thuật thu thập bằng chứng năm đầu tiên - số dư đầu năm 
Một số giải pháp nhằm hoàn thiện các thủ tục kiểm tra hệ thống kiểm soát nội bộ 
Phương pháp lấy mẫu kiểm toán và rủi ro lấy mẫu 
Quy trình lập kế hoạch và thiết kế chương trình kiểm toán 
Quy trình tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ và đánh giá rủi ro kiểm soát 
Chính sách đạo đức nghề nghiệp trong hoạt động kiểm toán 
Thực hiện thử nghiệm kiểm soát và thiết kế thử nghiệm cơ bản 
Xây dựng chính sách mức trọng yếu 
Nhóm 3: Các hợp đồng/dịch vụ đặc biệt 
Thực trạng và giải pháp nhằm nâng cao chất lượng cung cấp dịch vụ kiểm toán BCTC và 
xác định giá trị DN 
Các thủ tục áp dụng trong hợp đồng kiểm toán phục vụ cho hợp nhất doanh nghiệp 
Thủ tục phân tích áp dụng trong dịch vụ soát xét 
Tìm hiểu thực tiễn báo cáo soát xét trên thị trường chứng khoán Việt Nam 
Kiểm toán vấn đề xử lý tài chính phục vụ việc xác định giá trị DN để cổ phần hóa 
Quy trình thực hiện hợp đồng soát xét BCTC 
13 
Nhóm 4: Các đối tượng kiểm toán đặc biệt 
Quy trình kiểm toán doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài 
Kiểm toán Báo cáo kết quả HĐKD dịch vụ của bệnh viện 
Xác lập mô hình kiểm toán đối với đơn vị sự nghiệp có thu 
Nhóm 5: Kiểm soát nội bộ 
KSNB đối với hoạt động ngân quỹ tại ngân hàng thương mại 
Đánh giá KSNB trong mô hình giao dịch một cửa tại ngân hàng thương mại 
Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng 
Tìm hiểu và đánh giá kiểm soát nội bộ trong chu trình mua hàng 
Kiểm soát nội bộ chu trình doanh thu tại công ty bảo hiểm 
Nhóm 6: Kiểm toán nội bộ 
Tìm hiểu công tác kiểm toán nội bộ tại công ty 
Quy trình kiểm toán hoạt động mua hàng tại công ty 
Quy trình kiểm toán nội bộ tại ngân hàng 
(*) Tên gọi thực tế của các đề tài thường bao gồm tên đơn vị thực tập. Ví dụ: Quy trình 
Kiểm toán tại Công ty Kiểm toán ABC. 
Tài liệu này được biên soạn bởi Khoa Kế toán – Kiểm toán với mục đích cung cấp thông tin 
hữu ích cho các bạn sinh viên trong việc lựa chọn hoặc thiết kế chuyên đề thực tập. Chúng 
tôi chân thành cảm ơn Bộ môn Kiểm toán, Trường Đại học Kinh tế TPHCM đã đồng ý cho 
phép sử dụng một số tư liệu để phục vụ cho việc biên soạn tài liệu này.